Бухгалтерский и налоговый учет Практическое…

Бухгалтерский и налоговый учет

Практическое занятие №7
Тема: «Определение налоговой базы налогу на доходы с физических лиц»
Цель занятия: заполнение налоговых аналитических регистров, расчет налоговой базы по НДФЛ для исчисления налогов и сборов, определение элементов налогового учёта, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Оборудование: ПК, Справочно-правовая система Консультант плюс, бланки в электронном виде налоговый регистр по учету НДФЛ, справка 2-НДФЛ.
Нормативно-правовая база для выполнения практического занятия:
1. Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»
2. Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

Ход работы:
1. Выполнить представленные задания и оформить отчёт.
2. Ответить на контрольные вопросы.

Задание
1) Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет в регистре налогового учета по НДФЛ. Выплата заработной платы за первую половину месяца 21 числа, за вторую половину 5 числа месяца следующего.
Исходные данные.
1. Сведения об организации:
ЗАО «Актив» зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС России по г. Курску. Код ОКТМО — 38701000.
В этой инспекции организации присвоены:
— ИНН — 4629038550;
— КПП — 463201001.
Генеральный директор ЗАО «Актив» — Иванов Иван Иванович, тел.: (4712) 37-27-67.
В ЗАО «Актив» работают 3 сотрудника:
Сведения о сотруднике 1. В.И. Степанов — гражданин РФ, 1976 года рождения, ИНН 462700465612 (паспорт серии 04 11 N 221017 выдан отделением милиции №4 г. Курска 23 июля 2002 г.). В.И. Степанов постоянно проживает по адресу: 305080, Курская область, г. Курск, ул. Песковская, д. 346, кв. 81. Работает заведующим складом в закрытом акционерном обществе «Актив». Он женат, у него двое детей: дочь (12 лет) и сын (1 год). Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения — 19.04.1976, страховое свидетельство — № 025-899-101-91
В 2024 г. ЗАО «Актив» выплатило В.И. Степанову следующие доходы.
Сведения о сотруднике 2. Сорокина Анжела Николаевна — 1970 года рождения, ИНН 462700465612 (паспорт серии 38 11 N 221017 выдан отделением милиции №7 г. Курска 22 июля 2000 г.). А.Н. Сорокина постоянно проживает по адресу: 305080, Курская область, г. Курск, ул. Ленина, д. 346, кв. 81. Работает бухгалтером. Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Сорокина представила в бухгалтерию ЗАО «Актив» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка 2002 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка.
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения — 05.01.1970, страховое свидетельство — № 035-899-101-91.
В 2024 г. ЗАО «Актив» выплатило А.Н. Сорокиной следующие доходы.
Сведения о сотруднике 3. Марьина Любовь Петровна – 1980 года рождения, ИНН 462700465612 (паспорт серии 38 42 N 221017 выдан отделением милиции №7 г. Курска 22 июля 2000 г.). Л.П. Марьина постоянно проживает по адресу: 305080, Курская область, г. Курск, ул. Серегина, д. 36, кв. 61. Работает экономистом.
Марьина Л.П. представила в бухгалтерию ЗАО «Актив» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка 2002 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка;
3) Свидетельство о смерти супруга от 15.02.2024 г
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения — 15.04.1980, Страховое свидетельство -№ 045-899-102-98
В 2024 г. ЗАО «Актив» выплатило Л.П. Марьиной следующие доходы.
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
Контрольные вопросы:
1. Как исчисляется налоговая база по НДФЛ?
2. Какие существуют виды налоговых ставок по НДФЛ?
3. Каков налоговый период по НДФЛ?
4. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ?
5. Какова отчетность по НДФЛ?
6. Каков источник уплаты НДФЛ?
Критерии оценки:

Анна

Исследования ученых о взаимосвязи ума и красоты говорят о том, что умные люди – красивые!

Задать вопрос

Представленная информация была полезной?

ДА

86.75%

НЕТ

13.25%

Проголосовало: 249

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.

В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.

Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp

Отзывы наших клиентов

1 2 ... 12 ►